Les budgets peuvent être difficiles. Bien que l’analyse correcte des tendances et des modèles de votre historique et de vos projections financières soit une partie essentielle de la budgétisation et de la prévision, elle nécessite de longues heures de travail fastidieux si elle est effectuée manuellement. En fait, de nombreuses entreprises engagent du personnel de FP & ; A spécifiquement pour effectuer des tâches liées à la variance et à l’analyse.

Que vous soyez une petite entreprise ou une société bien établie, vous savez que peu de choses nécessitent plus d’attention et d’analyse que votre budget. Il y a tellement de facteurs qui entrent en jeu dans l’élaboration et l’ajustement des budgets qu’il est difficile de suivre chaque variable et son résultat potentiel. C’est là qu’entre en jeu un processus particulier, connu sous le nom d’écart budgétaire.

Qu’est-ce qu’une analyse des écarts budgétaires ?

L’analyse des écarts budgétaires consiste à aider une entreprise à atteindre ses objectifs en analysant plusieurs éléments :

  • Projections budgétaires
  • Résultats réels du budget
  • Variations à l’intérieur du budget
  • Disparités entre les projections budgétaires et les résultats

Pour effectuer une analyse standard des écarts budgétaires, la direction doit comparer ses projections budgétaires aux résultats réels et évaluer les disparités entre les deux. L’analyse des écarts budgétaires aide la direction de l’entreprise à suivre les écarts budgétaires favorables et négatifs et à déterminer comment ajuster le budget pour mieux servir les objectifs de l’entreprise.

En étudiant les écarts budgétaires d’une entreprise, la direction peut repérer les changements inattendus dans les performances, qu’ils soient positifs ou négatifs. Cela aide les chefs d’entreprise à définir des attentes réalistes pour l’avenir et à tracer la voie qui mènera à la réussite future. Le chemin à parcourir pour atteindre les objectifs fixés n’est pas linéaire, et la compréhension des écarts budgétaires est essentielle pour progresser régulièrement tout en évitant les écueils financiers.

Lorsqu’elles réalisent des rapports d’analyse des écarts financiers, certaines petites entreprises préfèrent déléguer cette tâche à des experts ayant une plus grande expérience des outils d’analyse des écarts budgétaires et de la production de rapports. Dans les grandes entreprises, l’analyse des écarts budgétaires est généralement effectuée par une équipe spécialement constituée pour les tâches d’analyse des écarts FP & ; A. Quel que soit le cas de votre entreprise, il est important de maîtriser l’analyse des écarts budgétaires le plus tôt possible.

Les deux types d’écarts budgétaires

Dans le processus d’analyse des écarts budgétaires, les résultats sont le plus souvent classés en deux catégories – écart « favorable » et écart « négatif ». La principale différence entre les deux est assez explicite. Alors qu’un écart budgétaire favorable fait référence à une différence positive entre les résultats projetés et les résultats réels du budget, tels que des bénéfices plus élevés, un écart négatif indique littéralement un résultat négatif, tel qu’une perte nette.

Vous trouverez ci-dessous plus d’informations sur chaque type d’écart budgétaire.

Favorable

L’écart favorable est un indicateur qui montre qu’une entreprise obtient de meilleurs résultats que prévu dans un certain domaine. De nombreuses personnes considèrent l’écart favorable comme une « surprise agréable » – par exemple, un produit a un chiffre d’affaires plus élevé que prévu ou le coût de mise en œuvre d’un nouveau produit ou d’un nouveau système est moins élevé que prévu. De nombreux facteurs peuvent influencer l’écart favorable dans l’analyse budgétaire.

Négatif

Comme l’écart favorable, l’écart négatif est ce qu’il semble être. Les écarts négatifs signalent généralement une perte de revenus. Peut-être qu’un certain produit ne s’est pas vendu aussi bien que prévu, ou peut-être que l’un des fournisseurs de l’entreprise a augmenté le prix de certains biens ou matériaux. Quoi qu’il en soit, les écarts négatifs doivent être pris très au sérieux.

Heureusement pour les entreprises qui ont de bonnes pratiques en matière d’analyse des écarts budgétaires, les écarts négatifs entraîneront un ajustement positif de la stratégie de l’entreprise afin de s’adapter aux défis futurs.

Bonnes pratiques pour le budgetRapports de variance et analyse

L’analyse des écarts budgétaires est un élément essentiel du processus de gestion financière de toute entreprise. Cependant, vous ne pouvez tirer profit de l’analyse des écarts budgétaires que si vous la réalisez correctement.

De nombreux professionnels de la gestion d’entreprise qui ne savent pas comment effectuer une analyse des écarts budgétaires ont tendance à négliger des facteurs budgétaires importants, voire à remettre à plus tard l’analyse des écarts. Cela peut conduire à des occasions manquées d’améliorer les performances de l’entreprise. Heureusement, avec les bons outils et les bonnes stratégies, l’analyse des écarts budgétaires n’a pas besoin d’être une tâche redoutable.

Voici quelques bonnes pratiques à mettre en œuvre dans votre processus d’analyse des écarts budgétaires :

  • Prévoyez des moments spécifiques pour effectuer les tâches d’analyse des écarts budgétaires tout au long de l’année. Une analyse régulière des écarts est essentielle pour améliorer les performances d’une entreprise.
  • Prenez des mesures correctives dès que vous découvrez des variations négatives – ou positives – pour éviter qu’un problème existant ne s’aggrave ou pour tirer parti d’une occasion en or sur le marché.
  • Suivez de près les conditions économiques qui entourent votre entreprise.
  • Automatisez chaque fois que vous le pouvez. Demandez à un logiciel d’analyse des écarts budgétaires de vous décharger d’une partie du travail !

Étapes de l’analyse des écarts budgétaires

Les étapes de l’analyse des écarts budgétaires sont simples, mais elles sont rendues encore plus simples par la mise en œuvre d’un logiciel d’automatisation. Le personnel ou la direction de FP & ; A effectuera ces étapes de l’analyse des écarts:.

  1.  Si des disparités significatives sont découvertes, généralement 10 % ou plus, ces écarts doivent être analysés afin de déterminer pourquoi ils se sont produits en premier lieu. Alors que l’analyse manuelle des écarts budgétaires peut nécessiter des heures de saut dans les feuilles de calcul, une solution automatisée ne prendra que quelques minutes pour effectuer la même tâche.
  4. Réflexion avec la direction et les analystes financiers: Après avoir réalisé l’analyse, vous voudrez envisager comment aller de l’avant sur la base des résultats.

Les étapes de base de l’analyse des écarts budgétaires peuvent sembler simples, mais elles peuvent être réalisées beaucoup plus rapidement et avec plus de précision à l’aide d’un logiciel qu’en effectuant l’ensemble du processus manuellement.

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